Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych – zasady, stawki i ewidencja w 2025 rokuRyczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najpopularniejszych form opodatkowania w Polsce, szczególnie ceniona za swoją prostotę i niższe stawki podatkowe w porównaniu do skali podatkowej czy podatku liniowego. W niniejszym artykule przedstawiamy kluczowe aspekty ryczałtu w 2025 roku, ze szczególnym uwzględnieniem obowiązujących stawek oraz zasad prawidłowej ewidencji przychodów.
Podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych – zasady, stawki i ewidencja w 2025 roku
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najpopularniejszych form opodatkowania w Polsce, szczególnie ceniona za swoją prostotę i niższe stawki podatkowe w porównaniu do skali podatkowej czy podatku liniowego. W niniejszym artykule przedstawiamy kluczowe aspekty ryczałtu w 2025 roku, ze szczególnym uwzględnieniem obowiązujących stawek oraz zasad prawidłowej ewidencji przychodów.
Czym jest podatek ryczałtowy?
Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek oblicza się od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że przedsiębiorca nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu (np. kosztów zakupu materiałów, paliwa, czy usług biurowych). Jest to rozwiązanie korzystne dla tych, którzy prowadzą działalność generującą wysokie przychody przy niskich kosztach. Jeśli chcesz sprawdzić odpowiednią stawkę ryczałtu dla Twojej działalności skorzystaj z profesjonalnego kalkulatora stawek ryczałtu dostępnego na https://www.360ksiegowosc.pl/kalkulatory-dla-firm/ryczalt-stawki/
Stawki ryczałtu w 2025 roku
W 2025 roku stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są zróżnicowane i zależą od rodzaju prowadzonej działalności. Poniżej przedstawiamy wybrane, najczęściej spotykane stawki:
- 17% – stosowana dla przychodów osiąganych w ramach tzw. wolnych zawodów, np. przez tłumaczy.
- 15% – dotyczy m.in. przychodów ze świadczenia usług:
- reprodukcji komputerowych nośników informacji,
- pośrednictwa w sprzedaży hurtowej,
- świadczenia niektórych usług niematerialnych.
- 14% – odnosi się do przychodów z usług:
- w zakresie opieki zdrowotnej,
- architektonicznych i inżynierskich,
- badań i analiz technicznych,
- specjalistycznego projektowania.
- 12% – dedykowana dla usług:
- związanych z oprogramowaniem,
- doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego.
- 8,5% (do 100 000 zł) oraz 12,5% (powyżej 100 000 zł) – dotyczy przychodów z tytułu najmu prywatnego, jak również niektórych usług, w tym z działalności gastronomicznej (w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%).
- 5,5% – stosowana dla przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych oraz w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton.
- 3% – dotyczy m.in. przychodów:
- z działalności usługowej w zakresie handlu,
- z działalności gastronomicznej (z wyjątkiem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%),
- z działalności usługowej związanej z produkcją zwierzęcą.
- 2% – przeznaczona dla przychodów ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem ich przetwarzania przemysłowego.
Należy pamiętać, że pełny katalog stawek i przypisanych do nich rodzajów działalności znajduje się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Obowiązki związane z ewidencją przychodów
Prawidłowe prowadzenie ewidencji jest kluczowe dla rozliczania ryczałtu. Podatnik ma obowiązek:
- Dokumentować wszystkie przychody: Każdy przychód musi być udokumentowany, np. fakturą, rachunkiem, czy paragonem. Wpisy do ewidencji należy dokonywać na bieżąco, na podstawie dokumentów źródłowych.
- Prowadzić ewidencję przychodów: Jest to uproszczona księgowość, która zawiera m.in. datę i wysokość uzyskanego przychodu, a także jego rodzaj (w przypadku różnych stawek ryczałtu). Ewidencja może być prowadzona w formie papierowej lub elektronicznej. Nie ma obowiązku zgłaszania jej założenia do urzędu skarbowego. W przypadku kontroli, podatnik musi być w stanie wygenerować plik JPK_EWP.
- Rozliczać podatek w terminie: Ryczałt należy opłacać miesięcznie (do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni) lub kwartalnie (do 20. dnia miesiąca następującego po danym kwartale). Rozliczenie kwartalne jest możliwe dla podatników, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły limitu 200 000 euro.
- Złożyć roczne zeznanie PIT-28: Do 30 kwietnia następnego roku podatkowego należy złożyć roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-28.
Składka zdrowotna na ryczałcie
Od 2025 roku, podobnie jak w latach poprzednich, wysokość składki zdrowotnej dla ryczałtowców jest powiązana z osiąganym przychodem rocznym. Obowiązują trzy progi:
- Do 60 000 zł przychodu rocznie – składka jest obliczana od podstawy wynoszącej 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
- Od 60 000 zł do 300 000 zł przychodu rocznie – składka liczona jest od podstawy wynoszącej 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
- Powyżej 300 000 zł przychodu rocznie – składka obliczana jest od podstawy wynoszącej 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
Wysokość składki wynosi 9% od ustalonej podstawy wymiaru. Co istotne, przedsiębiorcy na ryczałcie mogą odliczyć od przychodu 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
Podsumowanie
Wybór opodatkowania w formie ryczałtu może być bardzo korzystny dla przedsiębiorców o niskich kosztach prowadzenia działalności. Niskie stawki podatkowe i uproszczone zasady ewidencji to jego największe zalety. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy rozliczenia, należy dokładnie przeanalizować specyfikę swojej działalności oraz przewidywane przychody i koszty, aby upewnić się, że jest to najbardziej opłacalna opcja.
Artykuł ma charakter informacyjny. Przed podjęciem decyzji dotyczących rozliczeń podatkowych, zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym.
