Co warto wiedzieć o kosztach prowadzenia działalności w 2025 roku?

Prowadzenie własnej firmy wiąże się z koniecznością ponoszenia regularnych kosztów. Warto się z nimi bliżej zapoznać, a także dowiedzieć się, w jaki sposób można je obliczyć. Dowiedz się więcej na ten temat!

Składki ZUS na ubezpieczenia społeczne

Składki ZUS to comiesięczne opłaty odprowadzane przez przedsiębiorcę do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Są one obowiązkowe, a ich celem jest zapewnienie środków na wypłatę świadczeń. Składki ZUS dzielą się na dwa główne rodzaje: składki na ubezpieczenia społeczne oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Składki na ubezpieczenia społeczne zawierają składkę emerytalną, rentową, chorobową i wypadkową. Każda z nich zapewnia ubezpieczenie w przypadku różnych ryzyka życiowego. Stawki składek ZUS dla przedsiębiorców liczone są od podstawy nie niższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W 2025 roku wynosi ona 5203,80 zł. Składki kształtują się więc następująco:

• składka emerytalna – 1015,78 zł,
• składka rentowa – 416,30 zł,
• składka chorobowa – 127,49 zł,
• składka wypadkowa – 86,90 zł.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne

Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne jest zależna od formy opodatkowania działalności:

• dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej – 9% od dochodu,
• dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym – 4,9% dochodu.

W obu przypadkach minimalna składka zdrowotna wynosi 314,96 zł.

Inaczej wygląda wysokość składki ZUS na ryczałcie. Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem opłacają składkę zdrowotną w wysokości 9% podstawy. Jest ona ustalana na podstawie rocznego przychodu pomniejszonego o zapłacone składki społeczne. Wyróżnia się trzy progi podstawy wymiaru składki zdrowotnej:

• do 60 000 zł – 60% przeciętnego wynagrodzenia,
• od 60 000 zł do 300 000 zł – 100% przeciętnego wynagrodzenia,
• powyżej 300 000 zł – 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Podatek dochodowy

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania ma bardzo duży wpływ na koszty związane z prowadzeniem własnej działalności gospodarczej. Każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma do wyboru jedną z trzech form opodatkowania:

• skala podatkowa,
• podatek liniowy,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Skala podatkowa to domyślna forma opodatkowania, która jest oparta na dwóch progach podatkowych – 12% dla dochodu do 120 000 zł rocznie i 32% dla nadwyżki powyżej 120 000 zł. W tym przypadku przedsiębiorca może uwzględniać wszystkie wydatki związane z prowadzeniem firmy.

Podatek liniowy to gwarancja stałej stawki podatku, która wynosi 19% niezależnie od wysokości dochodu. Także w tej sytuacji przedsiębiorca może odliczać koszty uzyskania przychodu.

Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatek płaci się nie od dochodu, a od przychodu. Stawka podatku zależna jest od rodzaju wykonywanej działalności. Na ryczałcie nie można jednak uwzględniać wydatków – faktura ryczałtowa jest co prawda potwierdzeniem transakcji, ale może nie zawierać informacji o kosztach.